20110218外贸企业日常申报注意点(可编辑)doc下载

2019-05-14  阅读 124 次

外贸企业日常申报注意点一、进项发票、出口发票、报关单这三票的货物名称、数量、计量单位必须一致。

申报退税时计量单位必须用报关单上的第一单位。

二、进行免税申报时要“初始化”核实已经认证且要申报退税的进项发票是否在《进项明细表》(表二)“待抵扣进项税额”“按税法不允许抵扣”中反映出来包括数量和金额。 “自动计算”后《本期销售明细》(表一)“免税销售”(第栏)“开具普通发票”的金额是否计算到了主表的第栏“免税销售额”里。 三、报关单上有多条出口记录时不得合并成一条申报。 四、外贸企业购进原材料委外加工收回后出口货物的申报要点序号进项发票申报商品代码退税率备注栏、原材料或非末道加工费借用成品代码原材料退税率加“WT”、末道加工费(数量与报告单一致)借用成品代码成品退税率无五、每次取得一份进项发票时先确认该货物是否为零退税率货物如果是则在绿色通道申报时《增值税抵扣明细表》的“状态栏”里选择“专用发票”直接认证抵扣同时货物销售后不得做免税销售申报而是在绿色通道的“”表里做补征税申报如果是非零退税率货物则认证后在绿色通道申报时《增值税抵扣明细表》的“状态栏”选择“外贸退税”标志。

货物出口后做免税销售申报。

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